Podatki influencera: działalność nierejestrowana, ryczałt czy skala podatkowa w 2026

Podatki influencera zależą od tego, ile zarabiasz i czy robisz to w sposób ciągły. W 2026 roku do 10813,50 zł przychodu w kwartale możesz działać jako działalność nierejestrowana, czyli bez wpisu do CEIDG. Powyżej tego limitu zostaje firma, a w niej wybór między ryczałtem (stawki od 2% do 17%, bez kosztów) a skalą podatkową (12% i 32%).

Przeczytałem trzy strony portalu Biznes.gov.pl poświęcone tym formom opodatkowania i poniżej zbieram z nich to, co przydaje się twórcy. To opis przepisów według urzędowego portalu, a nie indywidualna porada.

Czy influencer może zarabiać bez rejestrowania firmy?

Może, jeśli mieści się w limicie i nie prowadził firmy w ostatnim czasie. Według Biznes.gov.pl działalność nierejestrowana to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych, która nie wymaga wpisu do CEIDG. Nawet jeśli ma cechy działalności gospodarczej, nie jest za nią uznawana, dopóki przychody nie przekroczą w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia.

Od 1 stycznia 2026 roku limit liczy się kwartalnie. W 2026 roku wynosi 10813,50 zł, przy minimalnej płacy 4806 zł.

Warunki z portalu:

• kwartalne przychody nie przekraczają limitu,
• w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie wykonywałeś działalności gospodarczej,
• zawieszenie zarejestrowanej firmy liczy się jak jej niewykonywanie.

Działalność nierejestrową może prowadzić wyłącznie osoba fizyczna. Portal opisuje też osobno sytuację osób niepełnoletnich: od 13. do 18. roku życia mają ograniczoną zdolność do czynności prawnych, więc do zaciągania zobowiązań potrzebują zgody przedstawiciela ustawowego, najczęściej rodzica lub kuratora. Dla cudzoziemców od 1 czerwca 2025 roku obowiązują ograniczenia. Zasady zależą od tytułu pobytowego.

Jak liczy się limit 10813,50 zł, a jak podatek?

Limit i podatek liczysz inaczej, i tu najłatwiej o pomyłkę. Do limitu wliczasz przychody należne z danego miesiąca, wynikające z wystawionych rachunków lub faktur, nawet jeśli klient jeszcze nie zapłacił. Nie wliczasz zwróconych towarów, bonifikat i skont.

Do podatku liczą się natomiast pieniądze faktycznie otrzymane lub pozostawione do Twojej dyspozycji oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Kwoty należne, ale nieotrzymane, stają się przychodem podatkowym dopiero po zapłacie.

Portal podaje przykład sprzedawcy gadżetów, który w styczniu 2026 roku uzyskał 2 800 zł przychodu. Ta kwota wlicza się do limitu kwartalnego. Jeśli limit zostanie przekroczony w trakcie kwartału, obowiązek rejestracji w CEIDG powstaje od dnia przekroczenia, z terminem 7 dni.

Zapis o świadczeniach w naturze dotyczy też współprac barterowych, na przykład produktów od marek. Biznes.gov.pl nie omawia jednak osobno takich współprac ani wypłat z platform, więc ich wycena i rozliczenie wymagają potwierdzenia u doradcy. Jak wyglądają stawki za współprace, sprawdzisz w tekście Ile zarabia influencer w 2026 roku.

Jakie obowiązki i korzyści ma działalność nierejestrowana?

Korzyści według portalu:

• nie zgłaszasz działalności w CEIDG, urzędzie skarbowym ani GUS, więc nie potrzebujesz NIP i REGON,
• nie płacisz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej,
• nie płacisz miesięcznych ani kwartalnych zaliczek na podatek,
• obejmuje Cię zwolnienie podmiotowe z VAT, bo przychody nie przekroczą 240 tys. zł rocznie, chyba że sprzedajesz towary lub usługi wymagające rejestracji do VAT od pierwszej sprzedaży,
• prowadzisz tylko uproszczoną ewidencję sprzedaży.

Obowiązki:

• prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
• rozliczenie przychodów po odliczeniu kosztów w rocznym zeznaniu PIT-36 według skali podatkowej,
• przestrzeganie praw konsumentów, w tym 14-dniowego prawa odstąpienia od umowy zawartej na odległość,
• wystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującego.

NIP musisz uzyskać, jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT albo prowadzisz ewidencję przy użyciu kas rejestrujących.

Portal zaznacza też, że przy działalności nierejestrowanej nie jesteś przedsiębiorcą, więc umowy o świadczenie usług są umowami zlecenia. Składki do ZUS odprowadza wtedy za Ciebie zleceniodawca.

Ryczałt dla twórcy: stawki, limit i pułapki

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania firmy. Według Biznes.gov.pl stawki zależą od rodzaju działalności i wynoszą od 2% do 17%. Podstawą jest przychód po uwzględnieniu przysługujących odliczeń, a kosztów uzyskania przychodów nie uwzględniasz. Portal pisze wprost, że ryczałt może się opłacać przedsiębiorcom, którzy nie ponoszą wysokich wydatków.

Portal nie przypisuje stawki do konkretnych zawodów twórców (influencer, streamer, wideo). Nie wskażę więc, która stawka dotyczy Twojej działalności. Sprawdź to w urzędzie skarbowym albo u księgowego.

Kluczowe zasady ryczałtu:

• limit przychodów z poprzedniego roku podatkowego to 2 mln euro, liczone według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego,
• przy ryczałcie nie rozliczysz się wspólnie z małżonkiem ani jako samotny rodzic,
• nie odliczysz od ryczałtu ulgi na dziecko,
• ryczałtu nie wybierzesz, jeśli sprzedajesz towary lub usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w zakresie takim samym jak w umowie o pracę w danym lub poprzednim roku.

Ostatni punkt ma znaczenie dla twórców, którzy odchodzą z etatu i zostają w tej samej branży, a nowym klientem jest dotychczasowy pracodawca.

Oświadczenie o wyborze ryczałtu wysyłasz do naczelnika urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód z działalności. Jeśli pierwszy przychód przypadnie na grudzień, masz czas do końca roku. Możesz je złożyć w urzędzie albo we wniosku o aktualizację wpisu do CEIDG. Wybór obowiązuje także w kolejnych latach.

Skala podatkowa: 12%, 32% i ulgi

Skala podatkowa to według Biznes.gov.pl podstawowa forma opodatkowania firmy. Jeśli nie wybierzesz innej, płacisz 12% przy dochodzie do 120 tys. zł rocznie i 32% od nadwyżki ponad tę kwotę. Nie zgłaszasz tego wyboru do urzędu.

Opodatkowaniu podlega dochód, czyli przychody minus koszty uzyskania przychodów. Dla porównania z ryczałtem: tu koszty (sprzęt, oprogramowanie, jeśli spełniają definicję wydatków poniesionych w celu uzyskania przychodu) obniżają podstawę.

Wzór z portalu:

• do 120 000 zł podstawy: podatek to 12% minus 3 600 zł,
• ponad 120 000 zł: 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

Kwota zmniejszająca podatek (3600 zł) wynika z kwoty wolnej 30 tys. zł pomnożonej przez 12%. Na liście ulg dostępnych przy skali portal wymienia między innymi ulgę na dziecko, ulgę internetową, odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i ulgę dla rodzin 4+.

Nierejestrowana, ryczałt czy skala: porównanie

Kiedy zmienić formę opodatkowania?

Ze skali na ryczałt albo odwrotnie przechodzisz, składając oświadczenie w terminie. Według portalu, jeśli chcesz wrócić ze stawki liniowej lub ryczałtu do skali, składasz oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód w danym roku. Możesz to zrobić w urzędzie skarbowym lub przez zmianę wpisu w CEIDG.

Jeśli utracisz prawo do ryczałtu, na przykład przez przychód z wyłączonej działalności, płacisz podatek na zasadach ogólnych od dnia utraty uprawnienia. Portal zaznacza, że nie trzeba wtedy wstecznie korygować rozliczeń.

Zanim ustalisz, ile możesz zarobić po podatku, sprawdź swoje wpływy w kalkulatorze zarobków. Streamerzy znajdą założenia dla poszczególnych progów widzów w tekście Ile zarabia streamer w Polsce. O oznaczaniu współprac piszę w poradniku Jak oznaczać reklamę na Instagramie, TikToku i YouTube. Więcej materiałów o pieniądzach twórców jest w dziale zarobki.

FAQNajczęstsze pytania